# 세무기장, 꼭 해야 하나요?(feat. 추계신고 & 경비율)

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- 게시: 2026. 03. 23. · 최종 수정: 2026. 05. 07.
- 분류: 사업컨설팅
- 키워드: 종합소득세, 추계신고, 경비율, 단순경비율, 기준경비율, 기장신고, 프리랜서, 자영업자, 종합소득세 절세, 이월결손금
- 작성·감수: 김하나 세무사 (윤솔세무법인 광명지점)

프리랜서, 소규모 사업자를 위한 종합소득세 추계신고(단순/기준경비율) 개념과 기장신고와의 비교를 통한 절세 노하우. 이월결손금, 감가상각비 등 효과적인 세금 절감 방법을 안내합니다.

종합소득세 신고기간이 되면 프리랜서, 자영업자, 소규모 사업자는 바빠집니다.

​추계신고, 장부신고?? 익숙하지 않은 세무용어만 해도 어려운데 경비율 적용에 따라 납부할 세금이 달라진다하니 걱정이 이만저만이 아닙니다.

​오늘은 종합소득세 추계신고와 경비율에 대하여 설명드리겠습니다.

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## 추계신고가 뭔가요?

**추계신고는 국세청에서 정한 경비율을 적용하여 소득금액을 추정하여 신고하는 방식을 말합니다. **반면, 장부를 작성하여 실제로 사용한 경비를 반영하는 신고방식을 "기장신고"라고 합니다. **​**추계신고는 단순경비율 또는 기준경비율을 적용하여 과세표준을 계산하는데요. 계산식은 아래와 같아요.

*** 과세표준 = 수입금액-수입금액x(단순경비율 또는 기준경비율)**

​장부를 만들 능력이 없거나, 실제 사용한 경비가 없어 기장이 어려운 경우에 추계신고를 할 수 있습니다.

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## 단순경비율과 기준경비율 차이

그렇다면 단순경비율과 기준경비율은 도대체 뭘까요?

​**단순경비율은 사업규모가 작아 장부작성이 불필요한 사업자에게 적용하는 경비율입니다. **업종별로 정해진 경비율을 수입금액에 바로 적용하여 필요경비를 산정하는데요. 증빙이 없어도 경비 인정이 가능하기 때문에 세금 부담이 적습니다.

**기준경비율은 일정 수입금액 이상의 사업자에게 적용되는 경비율입니다. **주요경비(매입, 임차료, 인건비 등)는 증빙이 있어야 인정하고, 주요경비 외 기타경비에는 기준경비율을 적용합니다. 일반적으로 기준경비율이 단순경비율보다 낮습니다.

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## 경비율 적용 기준

**경비율 적용 대상은 수입금액을 기준으로 구분됩니다. **직전연도 수입금액을 기준으로 기준금액 미만인 경우 단순경비율을 적용합니다. 단, 전문직 및 현금영수증 미가맹 사업자는 수입금액과 관계없이 기준경비율을 적용합니다.

**​신규 사업자의 경우 해당 과세기간에 한해 단순경비율 적용**이 가능하니 꼭 기억하세요.

​그러나 신규사업자라도 업종별 수입금액이 복식부기의무자에 해당한다면 기준경비율을 적용해 세금이 많이 나오는 때가 있어요. 이 때는 꼭 장부기장을 하여 실제 경비를 인정받아 세금신고 하는 편이 유리합니다.

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## 절세방법은?

**소규모 사업자라면 단순경비율을 적용하여 추계신고 하는 것이 당연히 절세에 유리**합니다. 단순경비율은 매우 높게 설정되기 때문입니다.

​하지만 수입금액이 **단순경비율 적용기준을 초과한다면 추계신고와 기장신고를 비교**해볼 필요가 있습니다. 기준경비율을 적용하여 추계신고 하는 경우 주요 경비만 비용처리가 가능하고, 나머지는 기준경비율을 적용하는데요.

​반면, **기장신고를 하면 실제 경비를 모두 반영합니다. 결손금 이월공제, 감가상각비 등을 활용하여 추가 절세도 가능**하죠.

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올해 사업이 부진해서 수입금액이 높지 않거나 적자가 난 경우라도 장부상 손해를 기록해 두면, 소득이 발생한 해에 아주 유용하게 사용할 수 있습니다.

이것이 바로 이월결손금 공제인데요. 장부기장을 해야만 결손금을 기록해 둘 수 있어요.

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감가상각비는 사업용자산에 대해 비용처리를 할 수 있는 방법입니다.

대표적인 것이 차량인데, 차량 구입비용을 나눠 5년간 비용으로 반영하는 것이 감가상각비입니다. 장부가 없으면 이런 비용을 반영할 수 없습니다.

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종합소득세 추계신고는 단순경비율과 기준경비율의 차이, 증빙 유무 등에 따라 세금부담이 크게 달라집니다.

특히 사업자의 실제 상황에 따라 추계신고로 기준경비율을 적용하는 것이 기장신고를 하는 것보다 훨씬 불리할 수도 있습니다. 

기장신고로 줄일 수 있는 세금과 매월 납부하는 기장료를 함께 고려하여 무엇이 더 유리한 지 꼼꼼하게 살펴보세요.

> 이 글은 일반적인 세무 정보 제공을 목적으로 작성되었으며, 개별 사안의 사실관계와 법령 개정에 따라 결론이 달라질 수 있습니다. 실제 신고·의사결정 전에는 반드시 전문가와 상담하시기 바랍니다.